El 1 de enero marcó el inicio de la implementación del Impuesto al Ahorro 2024 en México, una medida que afectará los rendimientos generados por diversos instrumentos de inversión, como cuentas de ahorro, certificados de depósito a plazo (Cetes), fondos de inversión e instrumentos de deuda gubernamentales.
Este Impuesto Sobre la Renta (ISR) no grava el simple acto de ahorrar, sino las ganancias generadas por dichos ahorros. La tasa aprobada es del 0.5%, lo que representa un cargo de 5 pesos por cada mil pesos de ganancias obtenidas.
Origen del impuesto al ahorro:
La Ley de Ingresos para el ejercicio 2024, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 13 de noviembre de 2023, introdujo la tasa de retención o pago provisional, conocida comúnmente como "impuesto al ahorro". Cabe destacar que esta no es una medida nueva, ya que al inicio del actual sexenio la tasa estaba en 0.46%. En 2022, debido a medidas por la pandemia, se redujo a 0.08%, aumentando gradualmente a 0.15% en 2023. La tasa actual del 0.5% es considerablemente menor que la propuesta inicial del 1.48% por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
¿Quiénes deben pagar el impuesto al ahorro?
Todas las personas físicas que generen rendimientos por instrumentos de inversión están obligadas a pagar el impuesto al ahorro 2024, independientemente de su nivel de ingresos. No obstante, hay excepciones: los pensionados y aquellos con ahorros inferiores a 140 mil pesos están exentos de esta retención.
¿Cómo se realiza el pago del impuesto al ahorro 2024?
Las instituciones financieras son responsables de retener automáticamente el impuesto, informando al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre los rendimientos pagados a sus clientes. El pago final se efectúa a través de la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR), que debe presentarse antes del 30 de abril de 2025.
Objetivo del impuesto al ahorro 2024:
El impuesto al ahorro 2024 tiene como objetivo principal recaudar recursos para el gasto público, según lo establecido en la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2024.
Métodos de cobro:
El cobro del impuesto puede variar según el tipo de inversión y las normativas fiscales actuales. Dos métodos comunes incluyen la retención en la fuente, donde las entidades financieras retienen automáticamente un porcentaje, y la declaración anual, que permite a los inversionistas reportar ingresos y calcular el impuesto sobre los rendimientos obtenidos.
En conclusión, el impuesto al ahorro 2024 busca equilibrar la recaudación fiscal con el objetivo de fortalecer las finanzas públicas, mientras se establecen medidas que mitiguen el impacto en ciertos segmentos de la población.